事業計画と資金繰りについて

創業時に事業計画を立てるのは金融機関から借入れを行う必要性があるからといった理由が最も多いのではないでしょうか？

勿論、金融機関への対応も必要ですが、事業計画を立てることにより目標、資金繰りの目途をしっかり立て経営に専念していくと言った意味でも非常に重要なものと考えていただく必要があるのではないでしょうか？

創業時に立てる事業計画はいくら儲かるのかを表す損益計画とお金のやり繰りを表す資金繰り計画２つに分けて考えた方がいいでしょう

【運転資金】

まず、よく耳にする運転資金とは何を意味するのか？

運転資金とは、わかりやすく言えば、商品を仕入れて販売し、現金化するまでに必要なお金です。

商品を仕入、その代金を支払いますが、その商品が販売されるまで仕入代の支払資金がありません。また販売したとしてもすぐのお金になるのでなく商品納品後一か月後といった決済条件であれば仕入代金をそれまでに支払わないといけないのであれば、仕入代金を販売代金回収前に準備しなければなりません。販売代金回収までの支払代金を賄う資金が運転資金です

この運転資金を金融機関から借りるのか、自己資金で賄うのかを検討します

【設備資金】

事業を行っていく上で考えなければならない資金は運転資金の他に設備資金です。設備資金は例えば店舗の改装、機械装置等固定資産を購入するための資金を言います

【赤字資金】

その他、創業してすぐに利益が出ればいいのですが、創業後当面は色々な経費がかさみ赤字になるのは多いと思います。したがって当面は赤字資金の確保も必要になってきます

 

以上、運転資金、設備資金及び赤字資金がいくら必要であるのか把握する上でも経営計画書は必要になります

　なぜなら、運転資金、設備資金、赤字資金はそれぞれ返済の財源が異なるからです。運転資金は事業を継続していく限り必要な資金であり、運転資金を金融機関から借入れる場合短期借入金の借り換えを繰り返すことにより資金繰りを安定させていきます。一方設備資金、赤字資金は、将来の儲けで返済していく借入金となります。したがって設備資金、赤字資金がいくら必要であり、事業を続けていく事によりいくらの儲けがあるから月々の返済額はいくらで何年くらいで返済する事が出来るのかを認識した上で原則、長期借入金で調達を考えていく必要があります

上記の通り、資金繰りの計画を考えていく上でも事業計画は不可避的なものということが理解出ると思います

豊原公認会計士　事務所概要